跨境百科：法国VAT财税指南 #
一、法国VAT基本规则 #
- 税率标准：
- 标准税率：20%（适用于大多数商品）
- 优惠税率：10%（如食品、书籍、酒店服务）
- 超低税率：5.5%（如基础药品、电力）
- 零税率：出口至非欧盟国家
- 注册阈值：
- 欧盟远程销售：年销售额≤€35,000（可在本国申报VAT）；超过需注册法国VAT。
- 本地仓储：使用法国FBA或海外仓，无论销售额大小，必须注册。
- 申报周期：
- 月度申报：年销售额＞€4,000万
- 季度申报：年销售额≤€4,000万（默认）
- 年度申报：需额外提交CA12年度汇总表
二、核心财税影响 #
- 逆向征收机制（Reverse Charge）：
- B2B交易由买家申报VAT，卖家需标注”Autoliquidation”并保存买家VAT号。
- 平台代扣代缴：
- 亚马逊/eBay等平台代扣法国B2C订单VAT，但卖家仍需自行申报。
- 税务代表豁免：
- 非欧盟企业可通过”Direct VAT Registration”直接注册（无需税务代表），但需提供法国银行账户。
三、合规操作要点 #
| 场景 | 税务要求 | 优化建议 |
|---|
| 使用法国FBA | 必须注册法国VAT | 提前申请SIRET号（需2-3个月） |
| B2B销售 | 适用Reverse Charge | 发票需注明买家欧盟VAT号 |
| IOSS申报 | 价值≤€150商品需标注IOSS编号 | 通过法国海关DOUANE平台提交清关数据 |
四、风险与应对 #
- 税务稽查：法国税务局（DGFiP）常通过平台数据交叉核对，重点检查低报销售额。
- 滞纳金：逾期申报每月罚息0.4%（最高5%），故意逃税可面临税款80%罚款。
- 语言壁垒：所有税务文件需用法语提交，建议委托本地会计师处理。
