澳大利亚商品及服务税（GST）——Alpha海服跨境百科

​​英文全称​​：Goods and Services Tax
​​税制类型​​：增值税（VAT）
​​现行税率​​：10%

​​一、核心概念​​ #

GST是澳大利亚对境内销售商品、服务及进口商品征收的消费税，采用多阶段征收、最终由消费者承担的间接税形式。企业负责代收税款并定期向澳大利亚税务局（ATO）申报缴纳。

​​二、适用范围​​ #

1. ​​应税项目​​
   • 在澳销售的大部分商品和服务（如电子产品、服装、餐饮等）
   • 进口商品（价值≤1,000澳元的进口商品自2018年7月起需缴纳GST）
   • 数字产品及服务（如软件、流媒体订阅等）
2. ​​免税项目​​
   • 基本食品（如新鲜蔬果、面包、牛奶）
   • 医疗与教育服务
   • 金融保险及住宅租赁

​​三、注册与申报​​ #

1. ​​注册条件​​
   • 企业年营业额≥75,000澳元（非营利组织≥150,000澳元）必须注册GST。
   • 跨境电商向澳销售商品/服务，无论营业额均需注册。
2. ​​申报流程​​
   • 通过澳大利亚商业号码（ABN）向ATO提交定期申报（月度/季度/年度）。
   • 申报时需抵扣进项税（Business Activity Statement中申报）。

​​四、跨境交易特殊规定​​ #

• ​​进口商品​​：海关在清关时征收GST（低值商品由电商平台代扣）。
• ​​出口商品​​：适用“零税率”，企业可申请进项税抵扣。

​​五、常见问题​​ #

• ​​Q：游客能否申请GST退税？​​
  → 可对离境时携带的满300澳元商品申请退税（TRS计划）。
• ​​Q：GST与关税是否重复？​​
  → 否，关税针对进口商品本身，GST针对商品价值+关税总和。

​​六、政策动态​​ #

2024年更新：ATO加强对跨境数字平台GST合规审查，建议卖家关注税务代理要求。