英文全称：Goods and Services Tax
税制类型：增值税（VAT）
现行税率：10%
一、核心概念 #
GST是澳大利亚对境内销售商品、服务及进口商品征收的消费税，采用多阶段征收、最终由消费者承担的间接税形式。企业负责代收税款并定期向澳大利亚税务局（ATO）申报缴纳。
二、适用范围 #
- 应税项目
- 在澳销售的大部分商品和服务（如电子产品、服装、餐饮等）
- 进口商品（价值≤1,000澳元的进口商品自2018年7月起需缴纳GST）
- 数字产品及服务（如软件、流媒体订阅等）
- 免税项目
- 基本食品（如新鲜蔬果、面包、牛奶）
- 医疗与教育服务
- 金融保险及住宅租赁
三、注册与申报 #
- 注册条件
- 企业年营业额≥75,000澳元（非营利组织≥150,000澳元）必须注册GST。
- 跨境电商向澳销售商品/服务，无论营业额均需注册。
- 申报流程
- 通过澳大利亚商业号码（ABN）向ATO提交定期申报（月度/季度/年度）。
- 申报时需抵扣进项税（Business Activity Statement中申报）。
四、跨境交易特殊规定 #
- 进口商品：海关在清关时征收GST（低值商品由电商平台代扣）。
- 出口商品：适用“零税率”，企业可申请进项税抵扣。
五、常见问题 #
- Q：游客能否申请GST退税？
→ 可对离境时携带的满300澳元商品申请退税（TRS计划）。 - Q：GST与关税是否重复？
→ 否，关税针对进口商品本身，GST针对商品价值+关税总和。
六、政策动态 #
2024年更新：ATO加强对跨境数字平台GST合规审查，建议卖家关注税务代理要求。
