一、德国VAT基本规则 #
- 税率标准：
- 标准税率：19%（适用于大多数商品）
- 优惠税率：7%（适用于食品、书籍、医疗用品等）
- 零税率：出口至非欧盟国家
- 注册阈值：
- 欧盟远程销售：年销售额≤€10万（可在本国申报VAT）；超过需注册德国VAT。
- 本地仓储：使用德国FBA仓库或海外仓，无论销售额大小，必须注册。
- 申报周期：
- 月度申报：年销售额＞€5,500万
- 季度申报：年销售额≤€5,500万（默认）
- 年度申报：需额外提交年度汇总报告（Jahreserklärung）
二、核心财税影响 #
- 逆向征收机制（Reverse Charge）：
- B2B交易由买家申报VAT，卖家无需缴纳（需提供买家VAT号）。
- 亚马逊代扣代缴：
- 2021年起，亚马逊对欧盟B2C订单代扣VAT，但卖家仍需自行申报。
- 税务代表要求：
- 非欧盟企业（如中国卖家）必须指定德国税务代表（Fiscal Representative），并缴纳保证金（通常€5,000-€20,000）。
三、合规操作要点 #
| 场景 | 税务要求 | 优化建议 |
|---|
| 使用德国FBA | 必须注册德国VAT | 提前3个月申请税号（通常需8-12周） |
| B2B销售 | 适用Reverse Charge | 保存买家VAT号及交易记录 |
| 低申报稽查 | 德国税务局重点核查 | 确保销售额与平台数据一致 |
四、风险与应对 #
- 税务稽查：德国税务局（Finanzamt）常通过亚马逊数据比对，发现差异可能追溯5年税款。
- 滞纳金：逾期申报每月罚息1%（最高6%），故意逃税罚款可达税款的300%。
- 封号风险：未按时提交VAT申报可能导致亚马逊账户冻结。
